[公告]正邦科技(002157)2008年半年度审计报告
江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 中磊审字[2008]第2087 号 审 计 报 告江西正邦科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江西正邦科技股份有限公司（以下简称“正邦科技” ）财务报 表，包括 2008 年 6 月 30 日的资产负债表和合并资产负债表，2008 年 1-6 月利润表和合并利润表，2008 年 1-6 月现金流量表和合并现金流量表，2008 年 1-6 月股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是正邦科技管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2 ）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，正邦科技财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了正邦科技 2008 年 6 月 30 日财务状况以及2008 年 1-6 月的经营成果和现金流量。 中磊会计师事务所 中国注册会计师：舒佳敏 有限责任公司 中国注册会计师：李国平 中国 · 北京 二OO 八年八月十八日 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 资产负债表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 2008 年6 月30 日 单位：（人民币）元 期末数 期初数 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 242,019,824.84 196,236,963.14 178,056,463.79 144,138,772.79 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 50,000.00 应收账款 31,958,715.54 47,858,243.36 21,949,049.24 37,968,866.28 预付款项 91,556,834.61 66,221,998.09 89,462,801.60 73,422,888.23 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 18,214,306.34 46,560,691.32 9,124,934.51 23,696,001.68 买入返售金融资产 存货 286,710,230.38 113,775,883.75 280,614,543.03 108,093,543.65 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,452,053.94 181,075.96 970,873.53 305,215.58 流动资产合计 671,961,965.65 470,834,855.62 580,178,665.70 387,625,288.21 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 99,815,415.22 74,315,415.22 投资性房地产 - 固定资产 166,815,972.17 81,429,046.47 134,442,311.01 63,223,484.26 在建工程 88,803,909.37 35,739,061.16 52,290,479.81 24,733,716.95 工程物资 14,307.53 5,214.59 - 固定资产清理 - 生产性生物资产 7,895,025.14 6,354,209.54 - 油气资产 无形资产 21,252,821.46 11,589,291.02 15,490,863.16 6,939,956.96 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 7,883,959.79 299,742.79 6,385,263.69 69,503.39 递延所得税资产 1,524,478.55 421,221.93 1,233,575.54 315,734.17 其他非流动资产 非流动资产合计 294,190,474.01 229,293,778.59 216,201,917.34 169,597,810.95 资产总计 966,152,439.66 700,128,634.21 796,380,583.04 557,223,099.16 流动负债： 短期借款 308,000,000.00 255,000,000.00 207,200,000.00 164,200,000.00 向中央银行借款 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 18,902,960.00 18,902,960.00 13,274,862.50 13,274,862.50 应付账款 130,863,905.57 52,550,935.81 120,692,210.77 49,394,500.92 预收款项 22,343,901.33 9,318,776.96 8,688,235.81 1,224,278.81 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 7,638,696.75 2,028,571.24 6,990,222.41 1,502,280.44 应交税费 3,067,361.01 667,657.70 4,514,519.95 796,023.82 应付利息 其他应付款 26,028,423.09 35,836,713.17 25,284,484.07 13,254,699.93 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 1,297,808.03 1,211,340.00 86,468.03 流动负债合计 518,143,055.78 375,516,954.88 386,731,003.54 243,646,646.42 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 11,878,000.00 11,807,440.00 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 5,293,887.56 3,899,562.50 - 非流动负债合计 17,171,887.56 - 15,707,002.50 - 负债合计 535,314,943.34 375,516,954.88 402,438,006.04 243,646,646.42 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 150,593,570.00 150,593,570.00 75,296,785.00 75,296,785.00 资本公积 101,018,847.59 98,693,889.20 177,485,161.84 175,161,584.20 减：库存股 - 盈余公积 6,923,544.33 6,923,544.33 6,923,544.33 6,923,544.33 一般风险准备 未分配利润 115,995,458.79 68,400,675.80 88,325,936.01 56,194,539.21 外币报表折算差额归属于母公司所有者权益 374,531,420.71 324,611,679.33 348,031,427.18 313,576,452.74 合计 少数股东权益 56,306,075.61 45,911,149.82 所有者权益合计 430,837,496.32 324,611,679.33 393,942,577.00 313,576,452.74 负债和所有者权益总计 966,152,439.66 700,128,634.21 796,380,583.04 557,223,099.16 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 利润表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 2008 年 1-6 月 单位：（人民币）元 本期 上年同期 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 1,231,708,079.37 358,298,661.34 607,247,903.52 156,341,339.24 其中：营业收入 1,231,708,079.37 358,298,661.34 607,247,903.52 156,341,339.24 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,193,147,776.35 354,094,226.91 592,400,156.53 152,224,309.46 其中：营业成本 1,135,620,698.51 327,804,810.98 549,598,250.93 137,483,829.25 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 30,666.67 销售费用 26,137,164.91 8,078,353.41 24,063,314.30 6,055,261.25 管理费用 22,106,430.63 10,442,530.04 12,815,590.99 4,666,320.76 财务费用 8,806,875.46 6,926,111.84 5,648,612.07 3,813,507.99 资产减值损失 445,940.17 842,420.64 274,388.24 205,390.21 加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列） 投资收益（损失以“-”号填 -1,438,972.00 8,215,555.40 10,975,975.55 列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 37,121,331.02 12,419,989.83 14,847,746.99 15,093,005.33 加：营业外收入 2,022,189.45 337,385.90 608,465.11 310,822.91 减：营业外支出 2,277,465.49 269,925.33 168,314.23 26,349.56 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填 36,866,054.98 12,487,450.40 15,287,897.87 15,377,478.68 列） 减：所得税费用 2,179,809.02 281,313.81 1,320,103.79 538,956.84 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 34,686,245.96 12,206,136.59 13,967,794.08 14,838,521.84 归属于母公司所有者的净利润 27,669,522.78 12,206,136.59 10,375,665.86 14,838,521.84 少数股东损益 7,016,723.18 3,592,128.22 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.18 0.09 （二）稀释每股收益 0.18 0.09 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 现金流量表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 2008 年 1-6 月 单位：（人民币）元 本期 上年同期 项目 合并 母公司 合并 母公司一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,154,770,070.64 323,112,130.59 543,334,005.74 136,080,245.01 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 57,710,706.95 501,352,711.54 58,928,619.42 100,896,064.83 经营活动现金流入小计 1,212,480,777.59 824,464,842.13 602,262,625.16 236,976,309.84 购买商品、接受劳务支付的现金 1,027,063,734.87 259,568,691.43 537,820,368.71 199,398,776.33 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 28,629,794.47 9,888,450.38 20,823,176.82 6,403,500.04 支付的各项税费 5,192,036.14 1,197,618.76 2,998,497.61 1,110,671.41 支付其他与经营活动有关的现金 76,581,940.77 515,228,738.13 80,212,184.17 99,295,994.92 经营活动现金流出小计 1,137,467,506.25 785,883,498.70 641,854,227.31 306,208,942.70 经营活动产生的现金流量净额 75,013,271.34 38,581,343.43 -39,591,602.15 -69,232,632.86 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 9,654,527.40 3,852,075.45 处置固定资产、无形资产和其他长期资 1,983,016.80 5,054.00 541,118.61 产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,983,016.80 9,659,581.40 541,118.61 3,852,075.45 购建固定资产、无形资产和其他长期资 99,721,708.26 45,305,600.05 40,036,787.23 30,358,103.20 产支付的现金 投资支付的现金 10,000,000.00 35,500,000.00 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 江西正邦科技股份有限公司 2008 年半年度审计报告 投资活动现金流出小计 109,721,708.26 80,805,600.05 40,036,787.23 30,358,103.20 投资活动产生的现金流量净额 -107,738,691.46 -71,146,018.65 -39,495,668.62 -26,506,027.75 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 8,501,841.00 450,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 8,501,841.00 现金 取得借款收到的现金 225,000,000.00 215,000,000.00 132,000,000.00 120,000,000.00 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 233,501,841.00 215,000,000.00 132,450,000.00 120,000,000.00 偿还债务支付的现金 124,200,000.00 124,200,000.00 69,050,000.00 35,950,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 15,307,108.58 8,831,183.18 7,045,746.31 5,230,334.98 其中：子公司支付给少数股东的股利、 4,749,046.01 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 120,000.00 120,000.00 筹资活动现金流出小计 139,627,108.58 133,151,183.18 76,095,746.31 41,180,334.98 筹资活动产生的现金流量净额 93,874,732.42 81,848,816.82 56,354,253.69 78,819,665.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 61,149,312.30 49,284,141.60 -22,733,017.08 -16,918,995.59 加：期初现金及现金等价物余额 171,419,032.54 137,501,341.54 60,607,001.33 32,988,370.57 六、期末现金及现金等价物余额 232,568,344.84 186,785,483.14 37,873,984.25 16,069,374.98 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 合并所有者权益变动表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 单位：人民币元 2008 年6 月30 日 2007 年6 月30 日 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项 目 所有者权益合 少数股东权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股 减:库 计 实收资本(或 减:库 资本公积 盈余公积 未分配利润 资本公积 盈余公积 未分配利润 本) 存股 股本) 存股 一、上年年末余额 75,296,785.00 177,485,161.84 - 6,923,544.33 88,325,936.01 45,911,149.82 393,942,577.00 56,296,785.00 3,491,879.73 5,016,332.20 58,583,028.35 40,819,941.92 164,207,967.20 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 二、本年年初余额 75,296,785.00 177,485,161.84 - 6,923,544.33 88,325,936.01 45,911,149.82 393,942,577.00 56,296,785.00 3,491,879.73 - 5,016,332.20 58,583,028.35 40,819,941.92 164,207,967.20 三、本年增减变动金额 75,296,785.00 -76,466,314.25 - - 27,669,522.78 10,394,925.79 36,894,919.32 - 105,000.00 - - 10,375,665.86 -1,525,649.84 8,955,016.02 （一）净利润 27,669,522.78 7,016,723.18 34,686,245.96 10,375,665.86 3,592,128.22 13,967,794.08 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 - -1,169,529.25 - - - 460.25 -1,169,069.00 - 105,000.00 - - - 35,000.00 140,000.00 1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - - 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动 1,380.75 460.25 1,841.00 105,000.00 35,000.00 140,000.00 的影响 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - - 4、其他 -1,170,910.00 -1,170,910.00 - 上述（一）和（二）小计 - -1,169,529.25 - - 27,669,522.78 7,017,183.43 33,517,176.96 - 105,000.00 - - 10,375,665.86 3,627,128.22 14,107,794.08 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - 8,500,000.00 8,500,000.00 - - - - - 450,000.00 450,000.00 1、所有者投入资本 8,500,000.00 8,500,000.00 450,000.00 450,000.00 2、股份支付计入所有者权益的金额 - - 3、其他 - - （四）利润分配 - - - - - -5,122,257.64 -5,122,257.64 - - - - - -5,602,778.06 -5,602,778.06 1、提取盈余公积 - - - - 2、对所有者（或股东）的分配 - - -5,122,257.64 -5,122,257.64 - -5,602,778.06 -5,602,778.06 3、其他（职工福利及奖励） - - - （五）所有者权益内部结转 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - 3、盈余公积弥补亏损 - - 4、其他 - - 四、本年年末余额 150,593,570.00 101,018,847.59 - 6,923,544.33 115,995,458.79 56,306,075.61 430,837,496.32 56,296,785.00 3,596,879.73 - 5,016,332.20 68,958,694.21 39,294,292.08 173,162,983.22 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人：黄猛明 会计主管人员：胡泳 - 8 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 所有者权益变动表 编制单位：江西正邦科技股份有限公司 单位：人民币元 2008 年6 月30 日 2007 年6 月30 日 项 目 实收资本(或 减:库 所有者权益 实收资本(或 减:库 所有者权益 资本公积 盈余公积 未分配利润 资本公积 盈余公积 未分配利润 股本) 存股 合计 股本) 存股 合计 一、上年年末余额 75,296,785.00 175,161,584.20 - 6,923,544.33 56,194,539.21 313,576,452.74 56,296,785.00 1,273,302.09 5,016,332.20 39,029,630.04 101,616,049.33 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 二、本年年初余额 75,296,785.00 175,161,584.20 - 6,923,544.33 56,194,539.21 313,576,452.74 56,296,785.00 1,273,302.09 - 5,016,332.20 39,029,630.04 101,616,049.33 三、本年增减变动金额 75,296,785.00 -76,467,695.00 - - 12,206,136.59 11,035,226.59 - - - - 14,838,521.84 14,838,521.84 （一）净利润 12,206,136.59 12,206,136.59 14,838,521.84 14,838,521.84 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 - -1,170,910.00 - - - -1,170,910.00 - - - - - - 1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - - 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 - - 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - - 4、其他 -1,170,910.00 -1,170,910.00 - 上述（一）和（二）小计 - -1,170,910.00 - - 12,206,136.59 11,035,226.59 - - - - 14,838,521.84 14,838,521.84 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1、所有者投入资本 - - 2、股份支付计入所有者权益的金额 - - 3、其他 - - （四）利润分配 - - - - - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - - - 2、对所有者（或股东）的分配 - - - - 3、其他（职工福利及奖励） - - - （五）所有者权益内部结转 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） 75,296,785.00 -75,296,785.00 - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - 3、盈余公积弥补亏损 - - 4、其他 - - 四、本年年末余额 150,593,570.00 98,693,889.20 - 6,923,544.33 68,400,675.80 324,611,679.33 56,296,785.00 1,273,302.09 - 5,016,332.20 53,868,151.88 116,454,571.17 法定代表人：李旭荣 主管会计工作负责人： 黄猛明 会计主管人员：胡泳 - 9 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 会计报表附注一、公司基本情况 本公司（原为江西正邦实业有限公司）于 1996 年 9 月 23 日取得中华人民共和国外商 投资企业批准证书，批准号为赣（宜）外经贸外资字（1996）0242 号，1996 年 9 月 26 日取得江西省工商行政管理局颁发的营业执照，注册号为：企合赣洪总字第 001383 号。2003 年9 月24 日注册地变更为：南昌市高新区艾溪湖以东J8 地块，法定代表人：李旭荣。 2003 年 10 月本公司吸收合并江西正邦科技有限公司、南昌广联实业有限公司。 2004 年 3 月25 日经中华人民共和国商务部商资批[2004]374 号《商务部关于同意江西正邦实业有限公司转制为江西正邦科技股份有限公司的批复》“同意江西正邦实业有限公司转制为外商投资股份公司，转制后名称为江西正邦科技股份有限公司。 2007 年 8 月 3 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]197 号文《关于核准江西正邦科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，本公司公开发行人民币普通股（A 股）1,900 万元股（每股面值 1 元），变更后的注册资本为人民币75,296,785.00 元， 并相应换发了注册号 360000511000013 的企业法人营业执照。此次增资业经中磊会计师事务所审验，并出具了中磊验字[2007]2006 号验资报告。2007 年 8 月 17 日本公司在深圳交易所正式挂牌上市。 2008 年 5 月9 日2007 年度股东大会决议通过公司以资本公积金转增股本方式，向全体股东每 10 股转增 10 股，转增后公司总股本增加到 150,593,570 股。 公司经营范围：畜禽饲料、预混料的生产和销售；饲料添加剂的研发、生产和销售；畜禽及水产品育种、养殖、加工和销售以及肉及肉制品的经营；粮食收购。二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。三、会计政策、会计估计和前期差错 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度为公历1月1日至12月31 日。 （三）记账本位币 - 10 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 本公司记账本位币为人民币。 （四）现金等价物的确定标准 本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资确定为现金等价物。 （五）金融资产和金融负债计量方法 1、金融资产和金融负债初始确认分类 金融资产在初始确认时划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （2 ）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4 ）可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； （2 ）其他金融负债。 2、金融资产和金融负债的初始计量 公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认成本。 3、金融资产和金融负债的后续计量 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 （2 ）持有至到期投资、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 （3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益．采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （4 ）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。 与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 （六）存货 1、公司存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、劳务成本。 2、存货计量： 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 - 11 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 原材料、库存商品采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 周转材料采用一次摊销法。 3、存货的盘存制度：采用定期盘存制。 （七）生物资产 1、本公司生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。 2、本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。 （1）外购生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。 （2 ）自行繁殖或养殖的消耗性生物资产（育肥畜）的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 （3）自行繁殖的产畜和役畜的生产性生物资产（产畜和役畜）的成本，按照其达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 （4 ）投资者投入的生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 3、后续计量 （1）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，确认为当期费用。 （2 ）本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。 生产性生物资产折旧方法：根据生产性生物资产原值按预计使用年限，采用年限平均法分类计提。 生产性生物资产分类、折旧年限和年折旧率列示如下： 类 别 使用年限 年折旧率 %） （年） （ 种猪 3 33.33 （3）本公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并确认为当期损失。 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 4、收获与处置 （1）对于消耗性生物资产在收获或出售时，按照其账面价值采用加权平均法结转成本。 （2 ）生产性生物资产产出的仔猪按照产出过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间 - 12 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法将其账面价值结转为仔猪成本。 （3）生物资产转变用途后的成本按照转变用途时的账面价值确定。 （4 ）生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。 （八）长期股权投资 1、初始计量 （1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以取得股权支付对价的公允价值和为进行企业合并发生的各项直接相关费用确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。如果购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。如果购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 （2 ）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定。 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号— - 13 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注—债务重组》确定。 2、后续计量 （1）成本法核算的长期股权投资 对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 （2 ）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 （九）固定资产 1、固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2 ）该固定资产的成本能够可靠地计量。 - 14 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 2、本公司固定资产按照成本进行初始计量。 3、本公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。固定资产按年限平均法计提折旧。 4、固定资产分类、预计残值率和折旧年限、折旧率列示如下： % % 类 别 使用年限（年） 残值率（ ） 年折旧率（ ） 房屋及建筑物 20-40 5 2.38-4.75 机器设备 10 5 9.5 专用设备 10 5 9.5 运输设备 5 5 19 电子设备 5 5 19 其他设备 5 5 19 5、公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2 ）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%及其以上； （4 ）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%及其以上）； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （十）在建工程 在建工程按实际发生的支出确定其工程成本，在达到预定可使用状态之日按照达到预定可使用状态前所发生的必要支出转入固定资产。在工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转为固定资产，待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。 （十一）无形资产 本公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不摊销。 - 15 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 （十二）研究开发支出 公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2 ）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4 ）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。 （十三）资产减值的确认与计量 1、存货跌价准备 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备： ①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； ②公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； ③公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本； ④因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； ⑤其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。 2、应收款项坏账准备 （1）公司对重要的应收款项（包括应收收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款），在资产负债表日将其账面价值与预计未来现金流量现值比较，对 - 16 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注账面价值高于预计未来现金流量现值的部分计提减值损失，计入当期损益。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 期末对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 单项金额重大是指：应收款项余额前五名或占应收款项余额10%以上的款项之和。 对于期末单项金额非重大的应收款项采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 （2 ）应收款项组合在资产负债表日按账龄余额计提坏账准备的比例如下： 按应收款项余额的百 账 龄 分比（%） 1年以内 3 1-2年 6 2-3年 15 3年以上 30 本公司账龄在一年以内的应收款基本为合约期内的应收款，且债务人信誉较好，其财务状况、现金流量情况正常，形成坏账的可能性很小，故计提比例确定为3%。 （3）符合下列情况之一的应收款项，由公司经理提交书面材料经董事会或股东大会批准确认为坏账： ①因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款； ②因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。 3、可供出售金融资产、持有至到期投资等金融资产的减值 （1）公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。包括： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； - 17 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降，所处行业不景气等； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于浮动利率贷款、应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值侧试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值侧试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （2 ）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。 （3）可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 - 18 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （4 ）金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 4、长期股权投资、成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值 （1）公司企业在资产负债表日判断长期股权投资、成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、商誉及其他资产是否存在可能发生减值的迹象。对资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。 （2 ）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 （3）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 （4 ）对企业合并所形成的商誉，公司在每年年度终了结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 （十四）长期待摊费用 长期待摊费用按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销。公司在筹建期内发生的开办费用在开始生产经营的当月起一次计入当期损益。 - 19 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 （十五）借款费用 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2 ）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定； （2 ）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。 （十六）收入确认、计量方法 1、销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2 ）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4 ）相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 - 20 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 2、提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，确认收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （十七）政府补助会计处理方法 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其计量原则如下： （1）货币性资产政府补助，按照收到或应收金额计量。非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （2 ）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该项资产使用寿命内平均分配，分期计入损益，但按名义金额(名义金额为1元)计量政府补助，直接计入当期损益。 （3）与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。 （十八）所得税的会计处理方法 公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理，以公司资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额，计算暂时性差异，据以确认递延所得税负债或资产。四、税项 1、增值税 根据 2001 年 7 月 12 日财政部国家税务总局财税（2001 ）121 号文“关于饲料产品免增值税问题的通知”的规定，本公司及其子公司饲料销售免征增值税，并经本公司及其子公司所在地市国家税务局备案免征增值税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定：本公司的子公司销售商品猪、种猪免征增值税。 2、城市维护建设税为应纳流转税额的7%、5%。 3、教育费附加为应纳流转税额的3%、1%。 上述 2-3 项税费为郑州正邦双惠饲料有限公司、山东天普阳光生物科技有限公司、山东德康农牧发展有限公司、河南广联畜禽有限公司、成都正邦饲料有限公司、北京中农智邦生物科技有限公司、江西正邦农牧实业有限公司、安远县正邦农牧有限公司和广西正邦饲料有限公司等九家子公司需要交纳，本公司及其他子公司为外商投资企业，免交。 - 21 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 4、所得税： （1）根据国家税务总局国税发[1997]71 号文“关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定”：合并前各企业剩余的定期减免税期限不一致的，或者其中有不适用定期减免税优惠的；合并前的企业在合并后仍分设为相应的营业机构，延续合并前的生产经营业务，凡合并后的企业能够分别设立账册，准确合理的计算其合营机构的应纳税所得额的，可采取据实核算的方法分别计算各营业机构的应纳税所得额；对其中剩余减免税期限不一致的业务相应部分的应纳税所得额，分别继续享受优惠至期满。 2006 年 5 月 14 日经江西省对外贸易经济合作厅（赣外经贸外资管字【2006】217 号） 文批准，本公司（含樟树分公司、南昌广联分公司、科技分公司等 3 家企业）为先进技术企业。 本公司于2003 年 10 月24 日作为接纳方与江西正邦科技有限公司、南昌广联实业有限公司进行吸收合并。合并前的企业在合并后仍分设为相应的营业机构：樟树分公司、南昌 广联分公司、科技分公司，延续合并前的生产经营业务。2002 年度为樟树分公司最后一个减半征收所得税年度。由于樟树分公司系先进技术企业，依照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定：依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技 术企业的，可依照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。故樟树分公司 2003 年度—2005 年度仍为减半征收期，企业所得税税率减半征收为 15%。2006 年 9 月江西省国 家税务局赣国税函【2006】295 号文“关于江西正邦科技股份有限公司樟树分公司享受中西部地区税收优惠政策的批复”：根据《国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按 15%税率征收企业所得税的优惠的通知》（国税发【1999】172 号）精神，同意本公司樟树分公司生产经营所得，从 2006 年 1 月 1 日至2008 年 12 月 31 日减按 15%税率征收外商投资企业所得税。 南昌广联分公司于 2007 年 6 月 19 日经江西省对外贸易经济合作厅（赣外经贸外资管字[2007]320 号文认定为先进技术企业。根据《中华人民共和国外商投资和外国企业所得税 法实施细则》第七十五条第八款和国税发[1991]165 号文件规定：同意本公司 2007 年— 2009 年度减半（具体按 10%税率）征收外商投资企业所得税。 科技分公司系注册地址（生产场所）在昌北经济技术产业开发区的生产性企业，企业所得税税率为 15%；江西正邦科技有限公司在吸收合并前为中外合资经营企业，企业所得 税享受“二免三减半”优惠政策，2001 年度为第一个获利年度，2003 年度—2005 年度仍为减半征收期间，故 2004 年度、2005 年度企业所得税税率为 7.5%。2006 年 9 月取得南昌市 高新技术产业开发区国家税务局洪高国税发（2006 ）53 号文“关于江西正邦科技股份有限公司申请江西正邦科技股份有限公司科技分公司享受先进技术企业所得税延长减半增收期 限问题的批复”：根据 2004 年 6 月 4 日经江西省国税局赣国税【2004】233 号文、《中华民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第八款和国税发 - 22 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 （1999）165 号文件有关规定，同意科技分公司 2006 年至 2008 年享受先进技术企业减半 （具体按10%税率）征收外商投资企业所得税。 本公司于 2003 年 10 月设立独立核算的非法人实体长沙分公司。2004 年 12 月20 日宁乡县国家税务局宁乡国税批字（2004 ）第0040 号《减免税批准通知书》同意：长沙分公司 2004 年 1 月 1 日－2005 年 12 月31 日，减征外商投资企业所得税，减征幅度100%；2006 年 1 月 1 日－2008 年 12 月31 日，减征外商投资企业所得税，减征幅度50%。长沙分公司 2004 年度为第一个获利年度，2008 年度减半按 15%征收外商投资企业所得税。 本公司于2006 年6 月8 日设立独立核算的非法人实体哈尔滨分公司。 本公司于2007 年 10 月31 日设立独立核算的非法人实体眉山分公司。 本公司于2007 年 10 月22 日设立独立核算的非法人实体东乡分公司。 本公司于 2007 年 12 月3 日设立独立核算的非法人实体信丰分公司，2008 年度仍为筹建期。 根据国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的要求，本公司及其下属分公司从2008 年 1 月 1 日开始按总机构和分支机构所在地的适用税率由总机构统一计算全部应纳税所得额，并进行就地预缴和汇总清算。 （2 ）本公司子公司驻马店正邦生物饲料有限公司是 2003 年 6 月设立的中外合资经营企业，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条的规定企业所得 税享受二免三减半。公司已取得驻马店市驿城国家税务局驻驿国税减字（2005 ）0861 号减、免税批准通知书，同意从获利年度起第一至第二年免税、第三至第五年减半征收企业所得税。该公司2004 年度为第一个获利年度，2008 年度企业所得税税率为 12.5%。 （3）本公司子公司云南广联畜禽有限公司于2003 年 5 月 8 日取得昆明市国家税务局涉外税收管理分局昆国税外函[2003]122 号文批复，自2002 年至2011 年享受所得税 15%的优惠税率。 （4 ）本公司子公司云南大鲸科技有限公司系 2003 年 7 月设立的中外合资经营企业。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定企业所得税享受二免三减半。根据昆明市国家税务局以昆国税函[2007]74 号文批复：同意自2006 年 1 月起至 2011 年 12 月止，享受减按 15%税率征收企业所得税。2008 年3 月 19 日根据云南省昆明市国家税务局直属税务分局的《外商投资企业和外国企业所得税年终正式减免审批表》的批复，同意2008 年度继续享受西部开发税收优惠政策，减按7.5%税率征收企业所得税。 （5）本公司子公司贵阳正邦畜牧有限公司是 2006 年设立的中外合资经营企业。根据 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条的规定企业所得税享受二免三减半。该公司已经贵阳市花溪区国家税务局批准免征2008 年度企业所得税。 （6）本公司子公司山东正邦畜禽有限公司是 2001 年 8 月设立的中外合资经营企业。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条的规定企业所得税享受 二免三减半。该公司 2005 年度为第一个获利年度，2008 年度减半按 12.5%征收企业所得税。 - 23 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 （7）本公司子公司吉安市正邦畜禽有限公司是 2001 年 4 月设立的中外合资企业。根 据江西省国家税务局赣国税函［2007 ］269 号《江西省国家税务局关于吉安市正邦畜禽有限公司减按 15%税率征收外商投资企业所得税的批复》的规定，本公司从 2007 年至 2009 年减按 15%税率征收企业所得税。 （8）本公司子公司云南领袖生物饲料有限公司是 2006 年设立的中外合资经营企业。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条的规定企业所得税享受二免三减半。该公司2006 年为第一个获利年度。2008 年度减按7.5%征收企业所得税。 （9）本公司子公司广西正邦饲料有限公司根据横县国家税务局横县国税函[2007]3 号 《关于广西正邦饲料有限公司免征企业所得税问题的函》，本公司从 2006 年 1 月 1 日起至 2007 年 12 月31 日止，免征企业得税2 年，从2008 年 1 月 1 日起至2009 年 12 月31 日止 免征外来方生产经营所得部分的企业所得税 2 年。个人股东生产经营所得部分的企业所得税2008 年度按25%征收企业所得税。 （10）本公司子公司广西广联饲料有限公司根据横县国家税务局批文：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国投资企业所得税法》第八条第一款及税法实施细则第七十六条的规定，同意从2006 年 1 月 1 日起免征2 年和减半征收3 年企业所得税和地方所得税。 （11）本公司子公司大理华惠饲料有限公司是 2004 年 12 月底设立的中外合资经营企业。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条的规定企业所得税享受二免三减半。该公司 2007 年为第二个获利年度。2008 年至 2010 年减半按 12.5%征收企业所得税。 （12）根据2007 年 11 月 28 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中 华人民共和国国务院令第 512 号）第八十六条第一款规定，企业从事牲畜、家禽饲养的所得，免征企业所得税。故本公司子公司江西省养猪育种中心有限公司、江西正邦农牧实业有限公司、安远县正邦农牧有限公司、江西省原种猪场有限公司免征企业所得税。 （13）本公司子公司郑州正邦双惠饲料有限公司、山东天普阳光生物科技有限公司及其子公司、山东德康农牧发展有限公司、河南广联畜禽有限公司及其子公司、成都正邦饲料有限公司、北京中农智邦生物科技有限公司、江西汇联实业有限公司等按 25%税率缴纳企业所得税。五、公司合并及合并财务报表 （一）子公司的有关信息 本企业享 本公司合计 有的表决 子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 投资额 持股比例 权比例 通过同一控制下企业合并取得的子公司： 生产和销售自产的畜禽及特种养殖所 云南广联畜禽有限公司 昆明市 1000万元 7,422,728.64 61% 61% 需的饲料等 生产和销售畜禽、水产及特种养殖所 江西汇联实业有限公司 崇仁县 400万元 2,436,947.73 60% 60% 需的饲料等 生产和销售畜禽、水产及特种养殖所 吉安市正邦畜禽有限公司 吉安县 200万元 1,574,257.46 62.5% 62.5% 需的饲料等 - 24 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 本企业享 本公司合计 有的表决 子公司名称 注册地 业务性质 注册资本 投资额 持股比例 权比例 生产畜禽、水产、特种养殖等所需系 山东正邦畜禽有限公司 德州市 100万元 802,427.16 64% 64% 列配合饲料、浓缩饲料及饲料原料 江西省养猪育种中心有限 种猪、商品猪、仔猪、畜牧机械生产 南昌市 3800万元 28,863,500.00 75% 75% 公司 、销售，种猪技术、咨询等投资设立的子公司： 驻马店正邦生物饲料有限 生产及研究开发畜、禽、水产预混合 驻马店 100万元 700,000.00 70% 70% 公司 饲料等； 生产和销售自产的畜禽、水产等所需 云南大鲸科技有限公司 昆明市 12.04万美元 700,000.00 70% 70% 系列高科技饲料等 山东德康农牧发展有限公 对农业、牧畜养殖、饲料、农药等行 新泰 1000万元 9,106,093.18 99% 99% 司 业投资及资产的运营管理等 郑州正邦双惠饲料有限公 生产销售饲料，销售饲料添加剂及研 郑州市 100万元 510,000.00 51% 51% 司 发 江西正邦农牧实业有限公 种猪、畜禽、水产配合饲料、浓缩饲 信丰县 1200万元 8,400,000.00 70% 100% 司 料、精料补充料的生产、销售等 贵阳市花溪 饲料生产、加工、销售；畜禽产品加 贵阳正邦畜牧有限公司 300万元 1,740,000.00 58% 58% 区 工、销售；畜禽养殖 南宁六景工 广西正邦饲料有限公司 饲料生产和销售 400万元 3,600,000.00 90% 90% 业园 南宁六景工 广西广联饲料有限公司 饲料生产和销售 1000万元 7,500,000.00 75% 75% 业园 法律、行政法规、国务院决定未规定 北京中农智邦生物科技有 许可和国家外商投资产业政策未限制 北京市 600万元 4,200,000.00 70% 70% 限公司 经营的，自主选择经营项目开展经营 活动 成都市新都 成都正邦饲料有限公司 生产和销售畜禽饲料、预混合饲料 500万元 3,500,000.00 70% 70% 区 饲料生产加工、销售，原料贸易及畜 河南广联畜禽有限公司 郑州市 600万元 3,060,000.00 51% 51% 禽养殖 仔猪、商品猪、果业的生产及销售， 安远县正邦农牧有限公司 安远县 1000万元 7,500,000.00 75% 100% 畜牧机械销售山东天普阳光生物科技有 潍坊市 生产、销售生物制品 1500万元 7,650,000.00 51% 51%限公司 云南领袖生物饲料有限公 生产畜禽、水产、特种养殖等所需系 昆明市 100万元 700,000.00 70% 70% 司 列配合饲料、浓缩饲料及饲料原料 生产畜禽、水产、特种养殖等所需系 大理华惠饲料有限公司 大理市 200万元 1,318,814.73 70% 70% 列配合饲料、浓缩饲料及饲料原料 种猪、商品猪、仔猪、畜牧机械生产 江西省原种猪场有限公司 安远县 300万元 3,000,000.00 100% 、销售，种猪技术、咨询等 郑州广联生物科技有限公 销售饲料原材料，饲料新产品的技术 郑州市 100万元 900,000.00 90% 司 推广、添加剂预混合饲料的生产销售泰安天普阳光饲料有限公 泰安市 浓缩饲料、配合饲料的生产销售 300万元 2,100,000.00 70%司淄博天普阳光饲料有限公 淄博市 浓缩饲料、配合饲料的生产销售 200万元 1,300,000.00 69.25%司广饶天普阳光饲料有限公 广饶市 生产销售饲料、饲料原料 200万元 1,200,000.00 60%司 潍坊天普阳光饲料科技有 生产销售添加剂预混饲料、浓缩饲料 潍坊市 200万元 1,300,000.00 65% 限公司 、配合饲料、精料补充料 莒南天普阳光饲料有限公 生产销售浓缩饲料、配合饲料、粮食 莒南市 150万元 1,170,000.00 78% 司 收购 肥城天普阳光饲料有限公 浓缩饲料、配合饲料生产、销售，粮 肥城市 300万元 2,550,000.00 85% 司 食收购利津天普阳光饲料有限公 利津县 浓缩饲料、配合饲料生产销售 100万元 500,000.00 50%司临朐天普阳光饲料有限责 临朐县 浓缩饲料、配合饲料生产销售 100万元 1,000,000.00 100%任公司 注 1：2008 年 5 月28 日本公司增加对江西省养猪育种中心有限公司投资2,550 万元。 注2：2008年2月20 日本公司的子公司山东天普阳光生物科技有限公司以货币资金100万 - 25 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注元出资组建临朐天普阳光饲料有限责任公司，该公司注册资本为100万元，山东天普阳光生物科技有限公司对其持股比例100%。 （二）子公司少数股东权益 子公司少数股东 子公司少数股东 子公司名称 权益期初余额 本期投入 本期损益 其他增减 本期分配 权益期末余额 贵阳正邦畜牧有限公司 2,756,764.80 447,050.38 1,344,118.96 1,859,696.22 广西正邦饲料有限公司 568,214.46 88,845.37 657,059.83 广西广联饲料有限公司 3,016,896.06 272,454.03 427,814.08 2,861,536.01 北京中农智邦生物有限公 1,658,637.34 66,407.36 1,725,044.70 司 成都正邦饲料有限公司 1,684,668.84 7,842.51 1,692,511.35 河南广联畜禽有限公司 2,846,882.08 343,210.17 3,190,092.25 郑州广联生物科技有限公 98,960.41 23,715.86 122,676.27 司 驻马店正邦生物饲料有限 811,420.91 142,331.20 295,380.17 658,371.94 公司 江西省养猪育种中心有限 2,786,096.99 8,500,000.00 2,343,711.87 460.25 13,630,269.11 公司 吉安正邦畜禽有限公司 1,180,242.07 208,491.89 1,388,733.96 郑州正邦双惠饲料有限公 370,123.79 114,223.89 484,347.68 司 云南广联畜禽有限公司 6,781,068.11 -252,044.74 6,529,023.37 大理华惠饲料有限公司 1,211,585.56 305,245.98 509,383.16 1,007,448.38 云南大鲸科技有限公司 1,594,752.59 910,353.67 888,204.24 1,616,902.02 云南领袖生物饲料有限公 1,549,745.29 843,793.56 1,099,141.42 1,294,397.43 司 江西汇联实业有限公司 2,255,373.92 165,580.11 2,420,954.03 山东正邦畜禽有限公司 2,001,755.55 259,834.66 2,261,590.21 山东天普阳光生物科技有 7,748,683.60 404,570.63 8,153,254.23 限公司 泰安天普照阳光饲料有限 1,106,213.67 80,181.78 170,131.96 1,016,263.49 公司 潍坊天普阳光饲料科技有 814,954.29 19,515.31 100,895.60 733,574.00 限公司 淄博天普阳光饲料有限公 670,954.32 46,565.20 46,690.37 670,829.15 司 广饶天普阳光饲料有限公 1,035,321.68 153,060.26 194,700.94 993,681.00 司 莒南天普阳光饲料有限公 334,823.81 54,736.88 4,341.43 385,219.26 司 肥城天普阳光饲料有限公 496,061.49 106,588.95 41,455.31 561,195.13 司 利津天普阳光饲料有限公 451,172.24 -139,543.60 311,628.64 司 山东德康农牧发展有限公 79,775.95 79,775.95 司 合 计 45,911,149.82 8,500,000.00 7,016,723.18 460.25 5,122,257.64 56,306,075.61 - 26 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 六、会计报表主要项目注释 1、货币资金 项 目 2008.6.30 2007.12.31 现金 5,142,444.45 4,813,575.16 银行存款 227,425,900.39 166,605,457.38 其他货币资金 9,451,480.00 6,637,431.25 合 计 242,019,824.84 178,056,463.79 注 1：本账户中其他货币资金系银行承兑汇票保证金。 注2：本账户2008 年 6 月30 日余额较2007 年 12 月31 日余额增加63,963,361.05 元，增幅35.92%，主要系本公司生产经营产生的现金流入。 注 3：期末其他货币资金9,451,480.00 元为银行承兑汇票保证金存款，因使用范围受限制，在编制现金流量表时不视为现金等价物。 2、应收票据 项 目 2008.6.30 2007.12.31 银行承兑汇票 50,000.00 合 计 50,000.00 - 注：本公司应收票据无抵押、担保情况。 3、应收账款 2008.6.30 2007.12.31 计提 计提 账龄 金 额 比例% 坏账准备 比例% 金 额 比例% 坏账准备 比例% 1年以内 24,139,960.99 69.80 724,198.80 3 11,889,323.68 49.09 356,679.70 3 1-2年 4,141,383.47 11.97 248,483.01 6 6,766,563.39 27.94 405,993.80 6 2-3年 1,583,142.19 4.58 237,471.33 15 1,067,183.85 4.41 160,077.58 15 3年以上 4,720,545.76 13.65 1,416,163.73 30 4,498,184.86 18.56 1,349,455.46 30 合计 34,585,032.41 100 2,626,316.87 24,221,255.78 100 2,272,206.54 注 1：本账户期末余额中无持本公司5% （含5%）以上股份的股东单位欠款。 注2：本账户期末余额中欠款前五名单位情况如下： 占应收账款 单位名称 欠款金额 欠款年限 总额比例 款项性质 邓桂林 1,695,845.92 1年以内 4.90% 货款 蒋应俊 1,150,521.73 1年以内 3.33% 货款 夏中华 1,000,000.00 1年以内 2.89% 货款 段朝虎 864,766.86 1年以内 2.50% 货款 吴登喜 800,000.00 1年以内 2.31% 货款 合 计 5,511,134.51 15.93% - 27 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 注 3：本账户2008 年 6 月30 日余额较2007 年 12 月31 日余额增加10,363,776.63 元，增幅42.79%，主要系本公司本年度为扩大市场销售份额，增加赊销所致。 4、预付款项 2008.6.30 2007.12.31 账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 90,361,151.48 98.70 88,476,108.20 98.89 1-2年 1,156,931.91 1.26 971,693.40 1.09 2-3年 38,751.22 0.04 15,000.00 0.02 合 计 91,556,834.61 100 89,462,801.60 100 注：本账户期末余额中无持本公司 5% （含5%）以上股份的股东单位欠款。 5、其他应收款 2008.6.30 2007.12.31 计提 计提 账 龄 金 额 比例% 坏账准备 比例% 金 额 比例% 坏账准备 比例% 1年以内 11,228,201.71 59.21 80,015.22 3 5,346,086.19 54.67 160,382.58 3 1-2年 6,060,923.97 31.97 363,655.44 6 1,980,550.28 20.25 118,833.01 6 2-3年 1,325,024.74 6.99 198,753.71 15 2,403,753.57 24.58 360,563.04 15 3年以上 346,543.27 1.83 103,962.98 30 49,033.00 0.50 14,709.90 30 合 计 18,960,693.69 100 746,387.35 9,779,423.04 100 654,488.53 注 1：本账户期末余额中无持本公司5% （含5%）以上股份的股东单位欠款。 注2：本账户期末余额中欠款前五名单位情况如下： 占其他应收 单位名称 欠款金额 欠款年限 款总额比例 款项性质 中期期货经纪有限公司 8,561,028.00 1年以内 45.15% 期货交易保证金 玉林地区陆川县国土资源局 1,000,000.00 1年以内 5.27% 土地款保证金 邓银财 997,353.00 1年以内 5.26% 往来款 高院良 501,096.70 2年以内 2.64% 往来款 苏传锋 300,000.00 1年以内 1.58% 往来款 合 计 11,359,477.70 59.90% 注 3：本账户2008 年 6 月30 日余额比2007 年 12 月31 日余额增加9,181,270.65 元，增幅93.88%，主要原因系增加期货交易保证金8,561,028.00 元所致。 注4：本账户期末余额中应收中期期货经纪有限公司8,561,028.00 元不计提坏账。该款项详细情况见注释六－会计报表主要项目注释之7 所述。 - 28 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 6、存货 项 目 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.6.30 原材料 224,415,714.00 1,215,309,975.32 1,222,828,740.71 216,896,948.61 周转材料 9,244,368.05 18,487,694.59 19,534,793.64 8,197,269.00 库存商品 19,139,452.27 1,163,938,487.09 1,165,270,042.46 17,807,896.90 委托养殖生猪 3,268,987.01 19,551,265.03 3,520,807.74 19,299,444.30 消耗性生物资产 24,546,021.70 89,180,728.43 89,218,078.56 24,508,671.57 合 计 280,614,543.03 2,506,468,150.46 2,500,372,463.11 286,710,230.38 注 1：委托养殖生猪 本期增加 本期减少 消耗性生物 项目 2007.12.31 外部购入 资产转入 饲养成本 出售 2008.6.30 委托养殖 3,268,987.01 1,959,352.63 6,399,426.34 11,192,486.06 3,520,807.74 19,299,444.30 生猪 合计 3,268,987.01 1,959,352.63 6,399,426.34 11,192,486.06 3,520,807.74 19,299,444.30 注2：消耗性生物资产 2007.12.31 本期增加 ( ) 购买 自行培育 饲养成本 转栏 项目 头数 金额 金额 金额 金额 哺乳仔猪 9058 3,223,474.43 255,325.00 16,680,013.50 - 保育仔猪 4233 2,087,769.36 689,080.00 6,197,240.61 16,350,342.07 生长猪 9970 6,578,890.36 1,119,551.38 10,520,555.29 7,276,497.84 育成猪 13265 11,897,996.76 64,224.26 6,439,210.71 13,768,225.72 后备猪 475 736,387.98 6,588,143.47 1,075,117.21 2,157,201.37 鱼苗 21,502.81 - 合计 37001 24,546,021.70 8,716,324.11 40,912,137.32 39,552,267.00 本期减少 2008.6.30 转委托养殖生 出售 猪 转栏 死亡 项目 金额 金额 金额 金额 头数 金额 哺乳仔猪 - 16,350,342.07 575,685.28 11506 3,232,785.58 保育仔猪 9,134,926.13 6,399,426.34 7,194,845.03 3,544.48 7133 2,591,690.06 生长猪 3,767,776.99 15,282,561.87 927,728.14 6291 5,517,427.87 育成猪 24,817,863.61 262,292.42 138,916.09 4839 6,950,585.33 后备猪 85,346.27 4,219,030.72 36,290.31 3603 6,216,182.73 鱼苗 21,502.81 - 合计 37,805,913.00 6,399,426.34 43,309,072.11 1,703,667.11 33372 24,508,671.57 - 29 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 注 3：消耗性生物资产本期减少转栏43,309,072.11 元中转生产性生物资产 3,756,805.11 元，其余均为各群之间转栏。 注4：截止2008 年6 月30 日本公司无用于抵押、质押的存货。 注 5：截止 2008 年 6 月 30 日本公司存货不存在可变现净值低于存货账面价值的情况，故未计提存货跌价准备。 7、其他流动资产/其他流动负债 （1）待摊费用明细如下： 项 目 2007.12.31 本期增加数 本期摊销数 2008.6.30 租金 878,275.07 1,785,587.00 1,555,548.12 1,108,313.95 POS机使用费 30,000.00 2,500.33 27,499.67 财产保险费 14,858.66 37,735.77 24,647.21 27,947.22 人身保险费 1,960.00 11,300.00 2,825.01 10,434.99 生产配件 75,779.80 464,564.17 302,915.86 237,428.11 合 计 970,873.53 2,329,186.94 1,888,436.53 1,411,623.94 （2 ）未平仓远期商品合约公允价值变动。 2008.6.30 2007.12.31 项 目 资产 负债 资产 负债 远期商品合约_玉米 有效套期保值 40,430.00 1,211,340.00 合 计 40,430.00 1,211,340.00 - - 有效套期保值于 2008 年 6 月 30 日金融衍生工具中的金融资产为本公司现金流量套期的有关玉米之远期商品合约。此远期商品合约被确认为有效之套期工具，以此来规避本公司未来承担的玉米采购价格变动的风险。 该远期商品合约的时期与未来玉米的采购时点相一致，以对未来玉米采购进行套期。此安排是为管理玉米价格之重大波动。于资产负债表日，该未来玉米的采购预期发生时间为2008 年9 月至2009 年 1 月。 8、固定资产及累计折旧 - 30 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 一、固定资产原价 项 目 2007.12.31 本期增加数 本期减少数 2008.6.30 房屋建筑物 67,437,393.28 33,375,642.80 100,813,036.08 机器设备 95,315,840.09 5,679,705.43 477,793.72 100,517,751.80 电子设备 4,457,857.78 866,019.27 7,300.00 5,316,577.05 专用设备 2,048,831.33 21,900.00 2,070,731.33 运输设备 2,405,335.00 78,612.50 38,000.00 2,445,947.50 其他设备 193,869.28 27,385.00 221,254.28 合 计 171,859,126.76 40,049,265.00 523,093.72 211,385,298.04 二、累计折旧 房屋建筑物 9,544,147.37 1,808,730.07 11,352,877.44 机器设备 22,939,491.11 4,911,136.14 168,036.22 27,682,591.03 电子设备 3,525,263.56 401,709.24 3,929.73 3,923,043.07 专用设备 292,526.90 1,040.25 293,567.15 运输设备 1,041,248.58 216,374.11 21,322.95 1,236,299.74 其他设备 74,138.23 6,809.21 80,947.44 合 计 37,416,815.75 7,345,799.02 193,288.90 44,569,325.87 三、固定资产账面价值 房屋建筑物 57,893,245.91 89,460,158.64 机器设备 72,376,348.98 72,835,160.77 电子设备 932,594.22 1,393,533.98 专用设备 1,756,304.43 1,777,164.18 运输设备 1,364,086.42 1,209,647.76 其他设备 119,731.05 140,306.84 合 计 134,442,311.01 166,815,972.17 注 1：截止2008 年6 月30 日本公司无融资租入固定资产。 注 2 ：固定资产原值本期增加 40,049,265.00 元，主要系：①在建工程完工转入 36,005,427.82 元；②其余均系新增购入的机器设备等。 注 3：固定资产原值本期减少523,093.72 元，其中：①处置运输设备 38,000.00 元；②其余减少均系固定资产报废所致。 注 4 ：期末固定资产未出现可变现净值低于账面价值情况，故期末未计提固定资产减值准备。 - 31 - 江西正邦科技股份有限公司会计报表附注 9、在建工程 其他减少 工程名称 2007.12.31 本期增加数 本期转入固定资产 数 2008.6.30 资金来源 24万吨综合配合饲料生 3,752,797.58 5,035,016.19 8,787,813.77 自筹产线(利津) 12万吨综合配合饲料生 75,130.00 165,713.32 235,049.32 5,794.00 自筹产线 24万吨饲料生产线(长 8,153,412.65 10,473,627.95 18,627,040.60 募集 沙) 饲料厂工程 16,709,326.60 20,166,859.53 20,494,628.43 16,381,557.70 自筹 重石猪场 140,299.76 56,503.00 41,195.00 155,607.76 自筹 塘村猪场 107,391.57 4,630,214.53 4,737,606.10 自筹 古陂猪场 3,833,226.44 3,346,344.23 7,179,570.67 自筹 正平猪场 204,635.10 11,777.00 216,412.10 自筹 大塘猪场 29,450.00 38,479.00 |